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2011造價工程師《計價控制》復習重點第四章(19)

2011-08-16 10:49  來源:  字體:  打印

  2、清償能力評價

  投資項目的資金構成一般可分為借入資金和自有資金。自有資金可長期使用,而借入資金必須按期償還。項目的投資者自然要關心項目償債能力;借入資金的所有者——債權人也非常關心貸出資金能否按期收回本息。因此,償債分析是財務分析中的一項重要內(nèi)容。

  (1)貸款償還期分析

  項目償債能力分析可在編制貸款償還表的基礎上進行。為了表明項目的償債能力,可按盡早還款的方法計算。在計算中,貸款利息一般作如下假設:長期借款:當年貸款按半年計息,當年還款按全年計息。假設在建設期借入資金,生產(chǎn)期逐期歸還,則:

  建設期年利息=(年初借款累計+本年借款/2)×年利率

  生產(chǎn)期年利息=年初借款累計X年利率流動資金借款及其他短期借款按全年計息。貸款償還期的計算公式與投資回收期公式相似,公式為:

  貸款償還期=償清債務年分數(shù)-1+(償清債務當年應付的本息)/(當年可用于償清的資金總額)

  貸款償還期小于等于借款合同規(guī)定的期限時,項目可行。

  (2)資產(chǎn)負債率

  資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

  資產(chǎn)負債率反映項目總體償債能力。這一比率越低,則償債能力越強。但是資產(chǎn)負債率的高低還反映了項目利用負債資金的程度,因此該指標水平應適當。

  (3)流動比率

  流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額該指標反映企業(yè)償還短期債務的能力。該比率越高,單位流動負債將有更多的流動資產(chǎn)作保障,短期償債能力就越強。但是可能會導致流動資產(chǎn)利用效率低下,影響項目效益。因此,流動比率一般為2:1較好。

  (4)速動比率

  速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額

  該指標反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)償還短期債務的能力。速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨,是流動資產(chǎn)中變現(xiàn)最快的部分,速動比率越高,短期償債能力越強。同樣,速動比率過高也會影響資產(chǎn)利用效率,進而影響企業(yè)經(jīng)濟效益。因此,速動比率一般為1左右較好。

建設工程教育網(wǎng)整理

責任編輯:向日葵
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